증여세는 무상으로 취득한 재산에 대해 부과되는 세금으로 재산을 증여받은 분들이 과세대상자로 재산을 증여받은 분들은 3개월 이내에 신고하고 납부를 하셔야 합니다.
부모가 미성년 자녀에게 재산을 양도하는 방법은 증여와 상속으로 나뉘며 증여의 경우 살아 있을 때 부모의 재산을 자녀에게 넘겨주는 것을 말하고 상속의 경우는 부모의 사망으로 인한 재산상 법률관계의 포괄적 승계로 재산을 받은 자녀는 증여 재산에 대해서 세금을 내야 하는 의무가 있기 때문에 미성년 자녀 증여세에 대한 면제 한도액을 알아두고 준비해 두는 것도 좋을 것 같습니다.
미성년 자녀의 증여세 면제 한도액과 증여세 신고 방법
미성년 자녀의 증여세 면제 한도액
미성년 자녀 증여세 면제 한도액은 2,000만 원으로 성인인 20살이 되기까지는 2,000만 원 면제 한도액 기준 내에서 10년 단위로 결정되는 세율에 의해 총 9,000만 원까지 세금에 대한 면제가 가능하며 성인이 된 시점부터는 5,000만 원에 대한 증여세가 면제가 되는 등 면제 한도액을 넘을 경우 초과된 금액에 대한 세율이 적용되게 됩니다.
1. 증여세 면제 한도
미성년 자녀 : 2,000만 원
성인 : 5,000만 원
2. 증여 방식
출생 시 : 2,000만 원
10살 : 2,000만 원
20살 : 5,000만 원
※ 10년 단위로 증여세 없이 합법적으로 총 9,000만 원까지 증여가 가능합니다.
증여세 세율
증여세는 과세 표준에 따라 구간별로 세율을 각기 다르게 구분하여 해당구간에 대한 증여세를 납부하셔야 합니다.
| 구분 | 1억원 이하 | 5억원 이하 | 10억원 이하 | 30억원 이하 | 30억원 초과 |
| 세율 | 10% | 20% | 30% | 40% | 50% |
| 누진공제액 | 0 | 5,000만 원 | 6,000만 원 | 1억6,000만원 | 4억6,000만원 |
1억 원 이하는 세율 10%가 적용되고 누진공제액은 없으며 1억 원에서 5억 원 까지는 20%의 세율에 누진공제액이 5,000만 원으로 해당구간에 따라 세율과 누진공제액이 적용되는 하게 됩니다.
※ 누진공제액이란 과세표준에다가 세율을 곱하고 나서 그 구간에 해당하는 금액을 구간별로 공제해주는 것을 의미합니다.
예시
부모가 성인인 자녀에게 5,000만 원을 증여할 경우 증여세 면제 한도액인 5,000만 원에 부합되어 내야 할 세금은 없지만 만약 8,000만 원을 증여할 경우 면제 한도액인 5,000만 원을 차감한 3,000만 원에 대한 세금을 증여세 과세 표준에 따라 1억 원 이하인 10%에 적용되어 300만 원의 증여세가 부과되게 됩니다.
※ 신고 기간 내에 신고 시 산출된 세액의 3%를 공제해 줍니다.
증여세 납부기한
증여받은 날로부터 3개월 이내에 신고하고 증여세를 납부해야 하며 기한 내에 자진 신고 및 납부할 경우 산출된 증여세에 대한 3%를 공제받을 수 있습니다.
증여세 신고 시 필요서류
- 미성년 자녀에게 입금한 내역에 대한 이체확인서 제출
- 부모 계좌에서 출금된 자료 내역에 대한 이체확인서 제출
- 미성년 자녀 기준 가족관계증명서
※ 증여세는 자녀의 생활비를 제외한 주택 구입 등의 다른 용도로 사용될 경우 과세 대상자가 됩니다.
미성년자 증여세 신고방법
거주지 세무서에 직접 방문하거나 국세청 홈택스 홈페이지에 접속하여 증여세를 신고할 수 있습니다.
국세청 홈택스 신청 방법
- 국세청 홈택스 접속 로그인 후 신고/납부의 증여세를 클릭해 줍니다.
- 세금신고 창이 나오며 이때 정기신고를 클릭해 줍니다.
- 기본정보입력 창이 나오게 되면 증여자란에는 부모, 수증자는 재산을 받는 자녀의 정보를 기입한 후 다음으로 이동합니다.
- 증여재산 입력란이 나오며 증여재산의 구분과 종류, 평가방법, 증여금액을 기입 후 등록하기를 클릭합니다.
- 자동으로 입력된 증여재산가액을 확인할 수 있으며 저장 후 다음으로 이동합니다.
- 증여재산공제란에 증여한 금액이 기입되어 있으며 이때 증여 면제 한도액에 포함된 경우 산출세액은 0원이 되고 초과할 경우 과세표준구간에 따라 세율이 적용하게 됩니다.
- 납부 방법을 확인하고 저장 후 다음으로 이동합니다
- 부가 서류를 신고하기 위해 신고부속‧증빙서류 제출을 클릭하고 첨부하기를 클릭 후 파일선택에 이체확인증과 가족관계증명설르 첨부하면 신고가 완료가 됩니다.
- 증여세의 금액이 클수록 절세하는 방법이 있기 때문에 증여 금액이 클 경우에는 직접 신고하기보다는 절세를 위해 세무사를 통해 진행하시는 것도 좋습니다.
지금까지 미성년 자녀의 증여세 면제 한도액과 증여세 신고 방법에 대해 알아보았습니다.
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